会社のお金の増やし方。収支構造６つのレベル

こんにちは。石川県金沢市にある税理士法人のむら会計、公認会計士・税理士の野村です。

「頑張って黒字を出したのに会社のお金が減っている。。。」
こんな経験はありませんか？
会社の成績を区分する一般的方法として

・赤字
・黒字

の２つがあります。
しかし、それだけだとお金が増えない理由がわかりません。
今回は会社の収支構造を６つのレベルに区別して検討していきます。

【レベル１：存続ピンチ会社】

売上より仕入・経費が大きい状態。
この場合は決算書上も赤字になっています。
赤字であればお金が減るのは理解しやすいかと。

（「超☆ドンブリ経営のすすめ」和仁達也著を参考に加工）

なお、中小企業の場合
役員報酬をどれだけ取るかによって赤字、黒字が簡単に逆転します。

「会社で税金を払うのが勿体ない」と毎年赤字にするのはオススメしません。
なぜなら、本当に苦しい時、銀行融資を引き出そうと思っても
決算書がキレイでないと条件のいい融資が受けられないからです。

最近は法人税率が低くなり
役員報酬より税率が低いケースも多いので
多少でも黒字になるような役員報酬を設定しましょう。

【レベル２：銀行依存会社】

売上と仕入・経費が等しい状態。
この場合は決算書上の利益はゼロです。

この時、お金も増減ゼロとなるでしょうか？
大半の中小企業はお金が減ります。

なぜなら、借入金の返済があるからです。
勘違いされる社長も多いのですが
借入金の元金の返済は経費になりません。

そのため、この状態だと新規の融資をうけない場合は
年間返済額分はお金が減っていきます。

【レベル３：やや銀行依存会社】

売上が仕入・経費より大きい状態。
この場合は決算書は黒字となります。

しかし、上の図のように「利益＜返済額」の場合だと
その差額分だけお金が減ります。

この状態が冒頭にあった
「頑張って黒字を出したのに、会社のお金が減っている。」
という状態です。

お金が減っていく状態ですので
また銀行から借り、そして返す
という流れになります。

黒字ではありますが
返済まで含めると十分な黒字ではない
という状態です。

【レベル４：自立会社】

売上が仕入・経費より大きく、利益が出ていて
その利益と年間返済額が等しい状態です。

この状態でようやく
１年間でのお金の増減がゼロになります。

ここまでくれば
お金は増えなくても借金がどんどん減っていくので
借金完済後は経営はすごく楽になります。

【レベル５：優良健康会社】

売上が仕入・経費より大きく、利益が出ていて
さらに、その利益が年間返済額を上回る状態です。

この場合は
「借金を返済しながら、お金も増えていく」
という状態ですので
社長としてすごく精神的に楽になります。

厳しい言葉ですが
「社長が資金繰りに走り回る時間の生産性はゼロ」
ですので
なるべく資金繰りに頭を悩ませなくていいよう
この状態を目指しましょう。

【レベル６：超優良健康会社】

売上が仕入・経費より大きく、利益が出ていて
借金がない状態です。

この形、実現するのはなかなか難しいのですが
感覚的には３％くらいの会社は実現しています。

約３割が黒字企業、と言われるので
黒字の中の上位１割というイメージです。

しかし、製造業など設備投資がどうしても必要な業種だと
無借金は現実的ではありません。

その場合は実質無借金、を目指してください。
「現金預金残高＞借金残高」の状態で
いつでも返済したい時に返済できる状態を
実質無借金といいます。

【まとめ】

収支構造６レベル、自社はどのレベルでしたか？
年間返済額については
意識しないと把握できないものですが、重要な要素ですので
ぜひ把握ください。

お金が増えない要因が分析できるようになります。

なお、今回の記事では紙面の関係及び
正確性より分かりやすさを重視したため省略しましたが
図の情報の他に

・税金
・減価償却額
・設備投資額

の３つがあれば「お金が減らないための必要利益額」を算出できます。

予算作成時に「必要利益額」を算出し
逆算して経費・仕入・粗利率・売上を決めていくと
本当に意味のある予算作成が可能になります。

また、石川県で、会社のお金の増やし方に興味を持たれた方は、石川県金沢市にある当税理士法人にお声がけください。