所得税の計算方法。誤解していませんか？

こんにちは。石川県金沢市にある税理士法人のむら会計、公認会計士・税理士の野村です。

３月１５日の確定申告。
個人事業がある方にとっては
嫌でも所得税の計算と向き合うことになります。

そんな所得税の計算方法。
よくある誤解とあわせて
解説します。

所得税の税率表

以下の表を見たことはありますか？

これを見ると
所得が高い人は税率が高く
所得が低い人は税率が低い
ということがわかるかと。

この表の読み方
以下のような誤解をしていませんか？

よくある誤解

「所得が331万円になってしまった。。。
330万円までは税率が10％で
それを超えると20％になるから
何とか1万円所得を減らせないか！？」

このような内容の相談をうけることがあります。
きっと、頭の中で
以下の計算をしているのかと。

――――――――――――――――

＜所得が330万円の場合＞

330万円×10％＝33万円

＜所得が331万円の場合＞

331万円×20％＝66．2万円

＜差額＞

66．2万円－33万円＝33．2万円（税金が増える）

――――――――――――――――

数値で見ていただいたら
感じるかと思いますが
実際にはこんな形で
税金の計算は行われません。

では、どのように行われるか。
以下のように計算していきます。

 

正しい計算方法

所得が331万円の場合の
実際の計算方法としては
このようになります。
――――――――――――――――
195万円×5％＝97,500円
135万円×10％＝135,000円
1万円×20％＝2,000円

97,500円＋135,000円＋2,000円
＝234,500円
――――――――――――――――
計算式だけ見ると
「？」が浮かぶかと。
1ページ目の税率表に記載された金額については

「195万円までは5％の税率」
「195万円を超えて330万円までは10％の税率」
「330万円を超えて695万円までは20％の税率」

という読み方をします。
結果として、以下のイメージとなります。

正しい計算方法

つまり、所得が331万円の場合は

「331万円のうち、195万円分が5％」
「331万円のうち、（330万円－195万円）＝135万円分が10％の税率」
「331万円のうち、（331万円―330万円）＝1万円分が20％の税率」

となります。
この多段階の計算が面倒
ということで利用するのが
1ページ目の税率表の「控除額」。

所得が331万円の場合は

331万円×20％－427,500円＝234,500円

と、簡単に電卓をたたけば
出るようになっています。

ちなみに330万円の場合は

330万円×10％－97,500円＝232,500円

と差額が2,000円。
増えた1万円×20％＝2,000円だけ
税額が増えるのがわかりますね。

まとめ

意外と誤解が多い
所得税の計算方法について
解説しました。

ぜひ正しい知識を持って
正しい節税をしていきましょう。

また、石川県で、所得税の計算方法について悩んでいる方は、石川県金沢市にある当税理士法人にお声がけください。