マイナンバーでバレるもの、バレないもの

こんにちは。石川県金沢市にある税理士法人のむら会計、公認会計士・税理士の野村です。

マイナンバーの各家庭への送付が終わり
いよいよ来年からマイナンバーの利用が開始されます。

扶養控除申告書に
マイナンバーの記載箇所があることに驚いた方も多いのではないでしょうか？

今回は「マイナンバーでバレるもの、バレないもの」というタイトルで
現在の制度で判明しているバレるもの
また、バレるという記事は目にするが、実際には疑わしいものを記載していきます。

１．給料のデータが把握される仕組み

マイナンバーの話の前に
そもそも私たちの給料がどうやって役所に把握されるか確認します。

会社や個人事業主が給料を払った場合に
以下の基準で税務署・市町村に給料データを提出する義務があります。

この基準はマイナンバーを記載するようになっても変わりません。

しかし、マイナンバー導入後は
①マイナンバーが紐づいた給料データを市町村が入手可能に
②マイナンバーという税と社会保険の共通番号の導入で、市町村・税務署・年金事務所等の連携が容易になる
という点がポイントです。

２．マイナンバーでバレるもの

扶養親族の給料がバレる

現段階でも、給料データを市町村に提出することにより
扶養親族の給料が扶養にできる金額を超えていると指摘されることがあります。

マイナンバー導入後には
給料データとマイナンバーが紐づくことで
より早く、より正確に市町村が扶養親族にできる範囲かチェックできます。

誤って扶養としている場合は指摘され、追徴をうける確率が格段に高まることが予想されます。

社会保険に入っていない会社がバレる

法人は社会保険に強制加入ですが
実際には社会保険に加入していない会社も相当数あります。

社会保険と税で使う番号をマイナンバーに共通化することにより
税務署・市町村が持っている給料データと
年金事務所等が持っている社会保険データが簡単に照合できるようになり
未加入の会社が抽出され、社会保険の追徴をうける可能性が高まります。

社会保険料を不当に下げているのがバレる

明らかに不正のため、見たことはありませんが
例えば実際には月１００万円の給料を支払っているのに
社会保険上は２０万円の給料しか払っていないと届け出ると
社会保険料の削減ができていました。

この方法は、マイナンバーで税と社会保険を連携させることにより
簡単に炙りだすことが可能となります。

そのため、こういった不正をしている会社は追徴をうけるようになります。

架空の人件費がバレる

こちらも明らかな不正のため見ませんが
架空人件費を計上することで脱税することが難しくなります。

従来は架空の名前、住所等の給料データを税務署や市町村に届け出ても
それが架空か見抜くのは簡単ではありませんでした。
今後はマイナンバーを全国民に付すことで
マイナンバーがない給料データは怪しい、と税務署が注視するようになるので
架空人件費の計上を牽制し、また発見を容易にする効果があります。

節税目的でなくても
例えば従業員Aさんに１５０万円給料を支給しているが
扶養の範囲である１０３万円に給料を抑えて欲しいとお願いされ
Aさんに１００万円、架空のBさんに５０万円と分け
給料データを役所に提出する不正も発見されやすくなるので
仮に誰かに勧められても、そのような不正はしないのが賢明です。