銀行から『ぜひ貸したい』と言われる会社に！決算書でチェックされる3つの重要指標

石川県金沢市にある税理士法人のむら会計、公認会計士・税理士の野村です。

決算の時期が近づくと、「今期の利益はどれくらいになりそうか？」「税金はいくらになるか？」と、損益計算書（P/L）の数字に目が行きがちではありませんか？ もちろん、利益を出すことは重要です。しかし、銀行が融資の可否を判断する際、社長が見ているポイントと、銀行員が見ているポイントには「大きなズレ」があることをご存知でしょうか。

銀行員は、実は「損益計算書の利益」以上に、「貸借対照表（B/S）の安全性」や「お金の実態」をシビアに見ています。 今回は、銀行から「ぜひお金を借りてください」と提案されるような「強い財務体質」を作るために、銀行員が必ずチェックしている3つの重要指標について解説します。

1. 資金ショートをチェックする指標：「手元流動性比率」～月商の何ヶ月分の現預金を持っていますか？～

銀行員が決算書を受け取って真っ先に見るのは、売上でも利益でもなく、「現預金残高」です。なぜなら、会社が倒産するのは赤字になった時ではなく、「資金ショート（現金がなくなった時）」だからです。ここで使われる指標が「手元流動性比率」です。

• 手元流動性比率 ＝ 現預金残高 ÷ 平均月商

業種や規模によっても異なりますが、多くの金融機関では一般的に「2ヶ月分以上」を一つの目安として参考にしています。 月商の1ヶ月分程度の場合、銀行は「資金繰りに余裕がない状態」と判断し、慎重な姿勢になることがあります。

逆に、3ヶ月分〜6ヶ月分といった潤沢な現預金を持っている会社に対しては、倒産リスクが極めて低いと判断し、積極的に融資の提案に来るようになります。

【対策のポイント】

重要なのは、この現預金は「借入金で増やしても良い」ということです。借入金であっても、返済能力の範囲内で手元資金を厚く保っている会社は、資金繰りリスクが低いと評価されます。まずは「月商の2〜3ヶ月分の現預金を確保する」ことを財務の目標にしましょう。

2. 安全性の指標：「自己資本比率」～会社の基礎体力を示す最も有名な指標～

次に重要なのが、貸借対照表の右下にある「純資産」の割合、つまり「自己資本比率」です。これは総資産（会社が持っている全ての資産）のうち、返済する必要のない自分のお金がどれくらいあるかを示します。

• 自己資本比率 ＝ 純資産合計 ÷ 総資産合計 × 100
• 目標値：まずは20%〜30%を目指す

ここがマイナス（債務超過）であれば融資は困難になりますが、逆に比率が高いほど「不況になっても耐えられる会社」として格付けが上がります。

銀行員は単に比率を見るだけでなく、「純資産の絶対額（厚み）」も見ています。中小企業であれば、まずは純資産の額として「5,000万円」、次は「1億円」を目指すと、銀行の見る目が明らかに変わります。

【対策のポイント】

自己資本を増やす唯一の方法は、「利益を出して税金を払い、利益剰余金を積み上げること」です。過度な節税は純資産の蓄積を阻害し、銀行評価を下げる要因となります。「税金を払うことは、会社の安全性を買うためのコスト」と捉え、内部留保を厚くしていきましょう。

3. 実態収支の指標：「経常収支比率」～黒字倒産や、数字の実態を見抜く～

3つ目は、決算書には直接載っていませんが、銀行員が必ず裏側で計算している指標「経常収支比率」です。 「利益は意見、キャッシュは事実」という言葉がある通り、利益は計算ルールで変動しますが、現金の動きはごまかせません。

• 経常収支比率 ＝ 経常収入（現金収入） ÷ 経常支出（現金支出） × 100

この比率が100%以上であれば、本業でしっかり現金が増えています。 銀行員が決算書から実態を計算する際は、以下の式を用いて簡易的に算出します。

※経常収入＝売上高＋営業外収益－債権増加額＋前受金増加額
※経常支出＝売上原価＋販売費及び一般管理費＋営業外費用－減価償却費＋棚卸資産増加額－債務増加額＋前払金増加額

いくら帳簿上で利益が出ていても、売掛金の回収が遅れていたり、在庫が積み上がっていたりすれば、実態の現金収支はマイナスになります。損益計算書は「黒字」なのに、この経常収支が大きくマイナスの会社に対し、銀行は「数字の実態に違和感があるのではないか？」と非常に慎重にチェックします。

【対策のポイント】

「勘定合って銭足らず」にならないよう、利益だけでなく「お金が回っているか」を確認してください。在庫管理や売掛金の回収を徹底することが、銀行からの信頼を勝ち取る最短ルートです。

4．まとめ

以上の3つの指標は、いずれも「会社を潰さないための防波堤」となるものです。

1. 現預金（手元流動性）：資金ショートを防ぐ
2. 純資産（自己資本比率）：債務超過を防ぐ
3. 経常収支：黒字倒産や実態との乖離を防ぐ

銀行交渉において、「お金を貸してください」と頼む立場ではなく、「良い提案があるなら借りてもいいよ」と言える対等な関係を築くためには、まず「お金（現預金）をしっかり持っていること」が最強の武器になります。

そのためには「借りられる時に借りて、手元資金を厚くしておく」。これも一つの戦略です。不測の事態にも動じず、銀行から「ぜひ融資させてほしい」と言われる会社になりましょう。

石川県で「銀行から評価される決算書の作り方」にお悩みの方は、石川県金沢市にある当税理士法人にお声がけください。

この記事を書いた人

野村　篤史税理士法人のむら会計　代表

金沢で６０年以上続いている会計事務所、税理士法人のむら会計を運営。
ITの知識・金融機関監査の経験を生かし「関わる人の納得いく決断と安心を誠実にサポートする」ことをミッションに活動している。

【主な保有資格】
公認会計士　登録番号26966　
税理士　登録番号125179　

【著書・掲載実績・監修】
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